cabinet russo · Fiche repère · Retraite franco-suisse
Santé & cotisations — 2 / les fondamentaux
LAMal ou CMU,
et la règle N−2
et la règle N−2
À la retraite, le frontalier choisit son assurance maladie. Mais la cotisation française se calcule sur le revenu d'il y a deux ans — et un capital de 2ᵉ pilier peut faire exploser la facture longtemps après l'avoir touché.
01 — Le choix
Deux régimes possibles, un seul choix — irrévocable
À l'arrivée à la retraite, le frontalier exerce un droit d'option entre deux systèmes d'assurance maladie. Le choix s'exerce une fois, dans un délai limité, et on n'en change plus. D'où l'importance de comprendre comment chacun se facture avant de signer.
🇨🇭 Suisse
LAMal
Assurance maladie suisse
- Une prime mensuelle fixe, par personne
- Indépendante du revenu : elle ne suit pas votre déclaration fiscale
- Accès aux soins en Suisse (utile près de la frontière)
Droit d'option
🇫🇷 France
CMU
Cotisation URSSAF · ex-CNTFS
- Une cotisation de 8 % assise sur le revenu
- Calculée sur le revenu fiscal de l'année N−2
- Parcours de soins français, simple et familier
Prime fixe d'un côté, cotisation proportionnelle au revenu de l'autre — et c'est cette assiette « revenu » qui réserve un piège.
02 — Le mécanisme
La règle N−2 : on paie sur le revenu d'il y a deux ans
Côté CMU, la cotisation d'une année donnée ne se calcule pas sur les revenus de cette année — mais sur le revenu fiscal de référence (RFR) de deux ans plus tôt. C'est la règle dite « N−2 ».
Cotisation maladie française — base 2026
( RFR de l'année N−2 − 11 775 € ) × 8 %
11 775 € = abattement de 25 % du plafond de la Sécurité sociale (PASS 2026 : 47 100 €). La déclaration est individuelle, par personne.
Deux conséquences se combinent, et c'est leur rencontre qui fait mal :
Année N
Le capital LPP tombe
Une sortie en capital du 2ᵉ pilier entre dans le revenu imposable de l'année où elle est versée — à hauteur de 90 % de son montant.
Année N — RFR gonflé
Le RFR explose
Ce capital fait bondir le revenu fiscal de référence de l'année N, parfois de plusieurs centaines de milliers d'euros.
Année N + 2
La facture arrive
Deux ans plus tard, la cotisation CMU se calcule sur ce RFR gonflé. Le capital touché en N est retaxé via la cotisation maladie de N+2.
Le double effet à l'entrée en retraite
Les deux premières cotisations de jeune retraité se calculent sur les années encore actives (N−2 = années de plein salaire). Une personne tout juste retraitée paie donc, pendant deux ans, une cotisation de retraité assise sur des revenus d'actif. Si un capital LPP s'ajoute à l'assiette, l'addition devient brutale.
03 — Le piège chiffré
Un exemple-type pour mesurer le choc
Prenons un cas d'école : un frontalier part à la retraite, perçoit d'abord ses seules rentes suisses, puis liquidera sa retraite française quelques années plus tard. Il opte pour la CMU. Selon ce qu'il fait de son 2ᵉ pilier, voici la cotisation CMU de l'année du choc (N+2) :
≈ 60 000 €
Cotisation CMU l'année du choc
si capital LPP intégral
si capital LPP intégral
≈ 35 000 €
Si sortie mixte
(50 % capital / 50 % rente)
(50 % capital / 50 % rente)
≈ 7 000 €
Prime LAMal annuelle
quelle que soit la sortie LPP
quelle que soit la sortie LPP
| Sortie du 2ᵉ pilier | RFR N−2 (assiette) | Cotisation CMU l'année du choc |
dont effet capital |
|---|---|---|---|
| Capital intégral | ≈ 760 000 € | ≈ 60 000 € | + 49 000 € |
| Mixte (50 % capital) | ≈ 450 000 € | ≈ 35 000 € | + 25 000 € |
| Rente intégrale (aucun capital) | ≈ 140 000 € | ≈ 10 000 € | — |
Exemple-type, chiffres arrondis à titre d'illustration (capital de 2ᵉ pilier d'environ 700 000 €, prime LAMal d'environ 560 €/mois). Même sans aucun capital, la cotisation reste élevée la première fois : l'assiette N−2 contient encore plusieurs mois de salaire d'actif.
Le piège du « irrévocable »
En régime de croisière, une fois les effets N−2 éteints, la CMU redevient souvent moins chère que la LAMal. Mais le droit d'option exercé à l'entrée est définitif : on ne peut pas être à la CMU « sauf l'année du choc ». Tout l'enjeu est donc le cumul sur la fenêtre — choc compris — pas le coût d'une année isolée.
04 — La sortie du piège
Quand le piège s'éteint : la bascule poly-pensionné
Le régime de la cotisation N−2 ne concerne que la fenêtre mono-pensionnée : la période où l'on ne touche encore que des rentes suisses. Dès la liquidation de la retraite française, la situation change de nature.
| Phase | Fenêtre mono-pensionnée | Après liquidation française |
|---|---|---|
| Situation | Rentes suisses uniquement | Poly-pensionné (pension française + suisse) |
| Assurance maladie | Droit d'option LAMal / CMU — cotisation 8 % sur RFR N−2 si CMU | Affiliation au régime français des retraités, sans cotisation maladie spécifique |
| En contrepartie | — | CSG, CRDS, CASA deviennent exigibles sur l'ensemble des pensions, suisses comprises (de 0 à 9,1 % selon le RFR) |
Un levier d'arbitrage
La date de liquidation de la retraite française devient un levier : la liquider tôt raccourcit la fenêtre (et l'exposition au choc N−2 sous CMU), mais déclenche la CSG plus tôt et une pension parfois décotée. Santé, fiscalité et âge de départ se décident ensemble, jamais séparément.
05 — À retenir
Trois idées à garder en tête
01 · Décalage
On paie sur N−2
La cotisation CMU d'une année se calcule sur le revenu fiscal de deux ans plus tôt. Le passé récent décide de la facture présente.
02 · Capital piégé
Le 2ᵉ pilier resurgit
Un capital LPP touché aujourd'hui gonfle le RFR — et revient frapper la cotisation maladie deux ans plus tard, à 8 %.
03 · Choix figé
L'option est définitive
LAMal ou CMU se choisit une fois. Sur une sortie en capital, garder la LAMal pendant la fenêtre peut neutraliser entièrement le choc.
Pourquoi c'est décisif
Parce que le choix santé, la forme de sortie du 2ᵉ pilier et la date de départ s'influencent mutuellement, l'enjeu n'est pas « payer le moins cher une année », mais coordonner l'ensemble sur toute la fenêtre. C'est exactement le travail d'un audit patrimonial franco-suisse — et le domaine de l'assurance maladie relève du conseil assumé du cabinet.
06 — Écouter
« Le piège CMU » — l'audio
Le sujet de cette fiche, raconté en clair : pourquoi un capital de 2ᵉ pilier mal placé dans le temps peut coûter des dizaines de milliers d'euros de cotisation maladie — et comment l'éviter. À écouter tranquillement.
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🎧 Écouter l'audio « Le piège CMU des retraités frontaliers » — audio.cabinetrusso.ch/audio/lamal-cmu-regle-n2.m4a
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07 — Aller plus loin
Le carnet de bord du frontalier
Le compagnon concret des 18 mois qui entourent votre passage à la retraite — à dérouler mois par mois, sans rien oublier. Le calendrier du droit d'option santé y figure, à sa place.
Ce qu'il contient
- 18 mois, mois par mois
- 15 modèles de courriers (CARSAT, AVS, CPAM…)
- Contacts utiles des deux pays
- Glossaire franco-suisse
- Tableau de bord trimestriel
- Cases à cocher & rappels
08 — Parlons-en
Un point sur votre situation ?
Un échange de 30 minutes, gratuit et sans engagement, pour savoir si un audit vous serait utile. Indépendant — aucun produit financier.
Salvatore Russo
Conseiller financier diplômé IAF · depuis 2012
- Emailrusso@cabinetrusso.ch
- Mobile+41 79 240 55 19
- AdresseRue des Dentellières 20A, 2400 Le Locle (NE), Suisse
- Webcabinetrusso.ch
Document d'information générale destiné aux frontaliers franco-suisses. Les chiffres présentés sont des exemples-types arrondis, à titre d'illustration du mécanisme ; ils ne valent pas pour un cas particulier. Ce document ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil en placement, ni une recommandation personnalisée ; chaque situation s'apprécie au cas par cas, sur la base des avis d'imposition réels. Le choix entre capital, rente ou solution mixte du 2ᵉ pilier relève d'un conseiller au bénéfice de l'enregistrement LSFin. cabinet russo intervient en toute indépendance et ne commercialise aucun produit financier.